Исполнитель обязан возместить уплатить заказчику размер налога на добавленную стоимость

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Есть серьезные поправки в порядке исчисления и уплаты НДС, которые касаются большинства налогоплательщиков, есть и незначительные технические. Причем некоторые новые нормы сняли ранее существующие спорные моменты. Эксперты 1С подготовили для вас обзор изменений по НДС, которые действуют как с 1 октября года, так и с 1 января года. Она применяется в отношении товаров работ, услуг, имущественных прав , отгруженных выполненных, оказанных, переданных с этой же даты ч. Однако поправками не предусмотрены правила уплаты НДС в так называемый переходный период. Имеется в виду случай, когда оплата поступила до повышения ставки в году , а отгрузка произошла уже после повышения в году.

Гражданское законодательство исходя из статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ определяет правовое положение участников гражданского оборота, основанное на равенстве, автономии воли и имущественной самостоятельности участников.

В соответствии с п. Аналогичное правило применяется и при выполнении работ, оказании услуг.

Как начислить НДС при получении аванса от покупателя (заказчика)

Есть серьезные поправки в порядке исчисления и уплаты НДС, которые касаются большинства налогоплательщиков, есть и незначительные технические. Причем некоторые новые нормы сняли ранее существующие спорные моменты. Эксперты 1С подготовили для вас обзор изменений по НДС, которые действуют как с 1 октября года, так и с 1 января года.

Она применяется в отношении товаров работ, услуг, имущественных прав , отгруженных выполненных, оказанных, переданных с этой же даты ч. Однако поправками не предусмотрены правила уплаты НДС в так называемый переходный период.

Имеется в виду случай, когда оплата поступила до повышения ставки в году , а отгрузка произошла уже после повышения в году. Пример Стороны заключили договор оказания услуг в году.

По его условиям стоимость услуг с учетом НДС составляет 70 руб. Несмотря на отсутствие официальных разъяснений, полагаем, что стороны договора в условиях изменившихся ставок после аванса могут поступить так: Оставить стоимость услуг неизменной. Изменить стоимость услуг без НДС.

В связи с этим потребуется внести изменения в первоначальный договор например, путем оформления дополнительного соглашения , в котором окончательная стоимость по договору с НДС останется прежней, а стоимость без учета налога будет ниже.

Так, в дополнительном соглашении стороны вправе прописать, что стоимость услуг без НДС составляет 59 руб. Напомним, что один из случаев исчисления НДС по указанной расчетной ставке - получение предоплаты п.

По этой ставке налог исчисляется в двух случаях: При продаже предприятия как имущественного комплекса п. Под такой операцией подразумевается реализация самого здания предприятия, а также земельного участка, оборудования, инвентаря, продукции, прав требования, задолженности, исключительных прав и иного имущества и имущественных прав, перечисленных в п.

С применением расчетной ставки облагается стоимость каждого вида имущества имущественных прав , входящего в состав предприятия п. При оказании услуг в электронной форме иностранными IT-компаниями российским юрлицам и физлицам п. Это услуги, перечисленные в пункте 1 статьи Например, размещение предложений о бронировании гостиничных номеров через интернет.

Сейчас IT-организации при оказании подобных услуг регистрируются в российских налоговых органах, только если оказывают их физлицам, не зарегистрированным в качестве ИП.

По увеличенной расчетной ставке налог нужно исчислять с Она применяется к правоотношениям с этой же даты ч. Подробнее о сроках поддержки см. Севастополя или Калининградской области пп. Ранее планировалось, что нулевая ставка при осуществлении указанных перевозок должна действовать до окончания года ч.

Поправками льготный период продлен до Кроме того, право исчислять НДС по нулевой ставке предоставлено плательщикам, осуществляющим внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа, при которых пункт отправления и или пункт назначения расположен на территории Дальневосточного федерального округа пп.

Отметим, что при дальневосточных перевозках нулевая ставка НДС применяется и в случае, когда оба пункта отправления и назначения находятся на территории Дальневосточного округа. Новое в вычете по НДС для налогоплательщиков, финансируемых из бюджета В отдельных случаях налогоплательщики не вправе принять к вычету входной НДС при приобретении товаров работ, услуг.

В частности, это ситуация, когда оплата осуществляется за счет бюджетных субсидий или инвестиций п. Помимо этого, если вначале налогоплательщик оплатил товары работы, услуги , заявил вычет НДС, а затем получил из бюджета субсидии или инвестиции на компенсацию понесенных затрат, вычет необходимо восстановить пп.

Для субъектов естественных монополий до Поправками эта норма отменена ст. В то же время предусмотрено следующее: Организаций-производителей, получивших субсидии на покрытие затрат, связанных: Организаций-концессионеров при условии, что концессионные соглашения заключены до В этом пункте прописано, как определять налоговую базу по НДС при получении предоплаты в счет передачи имущественных прав, перечисленных в абзаце 2 пункта 1, пунктах статьи НК РФ.

Речь идет о получении предоплаты в счет: Налог в этих случаях уплачивается не со всей суммы предоплаты, а с разницы между суммой предоплаты и суммой расходов на приобретение указанных прав размера денежного требования, в том числе будущего требования.

Причем сумма таких расходов берется пропорционально доле предоплаты в стоимости, по которой передаются имущественные права пп. Это означает, что с предоплаты в счет последующей передачи перечисленных имущественных прав следует исчислить и уплатить НДС в бюджет.

Напомним, что ранее на этот вопрос НК РФ не давал однозначного ответа. Поэтому контролирующие органы настаивали на уплате НДС со всей суммы полученного аванса см. Уплаченный авансовый НДС продавец сможет заявить к вычету с даты передачи имущественных прав.

Соответствующие изменения внесены в пункт 6 статьи НК РФ п. Эти изменения действуют с Несмотря на то, что законодатель снял некоторые вопросы, по-прежнему не вполне ясно, нужно ли платить НДС при получении предоплаты в счет последующей передачи прав на заключение договора, арендных прав, перечисленных в пункте 5 статьи НК РФ.

Упрощен порядок подтверждения нулевой ставки экспортерами Законодатель упростил порядок подтверждения нулевой ставки НДС для экспортных операций. Во-первых, разрешено применение нулевой ставки НДС не только при экспорте товара иностранному лицу, но и обособленному подразделению российской организации за пределами ЕАЭС.

В подтверждение этой льготы экспортер может представить контракт с российской организацией на поставку товаров ее филиалу, представительству, отделению, бюро, конторе, агентству либо другому обособленному подразделению, находящемуся за пределами ЕАЭС пп.

До этого применение нулевой ставки НДС в таком случае было невозможно, так как в списке подтверждающих документов был только контракт с иностранным покупателем. Поэтому российские организации, ведущие активную деятельность за рубежом, были вынуждены создавать иностранные юрлица, чтобы воспользоваться льготой.

Во-вторых, экспортерам разрешили повторно не представлять в налоговый орган договоры контракты. Вместо этого налоговому органу следует сообщить реквизиты документа, которым приложением к которому ранее были представлены контракты договоры , а также наименование налогового органа, в который они были поданы.

Это нововведение упрощает жизнь экспортеров, у которых заключены долгосрочные контракты на поставку. В-третьих, исключили обязанность экспортера представлять в подтверждение нулевой ставки транспортные, товаросопроводительные и иные документы, подтверждающие вывоз товаров за пределы ЕАЭС пп.

Связано это с тем, что информация о вывозе товара за границу поступает налоговым органам от таможенных в соответствии с пунктом 17 статьи НК РФ. Однако не рекомендуем налогоплательщикам избавляться от перечисленных документов раньше времени, ведь налоговый орган может их истребовать, если представленная плательщиком информация не соответствует сведениям, полученным от таможенников пп.

На подачу пояснений и документов налогоплательщику дается 15 дней. В-четвертых, уточнен порядок представления транспортных и товаросопроводительных документов при вывозе товаров из РФ в другие страны ЕАЭС пп.

Эти документы могут не представляться одновременно с налоговой декларацией, если плательщик подает в налоговый орган перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронной форме.

Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе выборочно истребовать у налогоплательщика транспортные и иные документы, сведения о которых включены в этот перечень заявлений. Налогоплательщик обязан представить истребуемые документы их копии в течение 30 календарных дней с даты получения требования.

Если эти требования не будут исполнены, то обоснованность нулевой ставки НДС считается неподтвержденной. Перечисленные изменения вступают в силу с Полагаем, что они применяются в отношении товаров, реализованных на экспорт после этой даты.

Право на заявительный порядок возмещения НДС получат больше налогоплательщиков В настоящее время право на ускоренный порядок возмещения НДС есть у налогоплательщиков-организаций, которые за три календарных года, предшествующих подаче заявления на применение этого порядка, уплатили в бюджет не менее 7 млрд руб.

Теперь эта сумма уменьшится до 2 млрд руб. Это означает, что еще больше налогоплательщиков смогут воспользоваться этим порядком.

Аналогичным образом смягчены требования к поручителю. Также увеличена возможная сумма обязательств поручителя: Благодаря изменениям поручитель сможет выдать больше поручений п.

Новые правила для налоговых агентов по НДС Обязанности налоговых агентов по НДС возложили на перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые в рамках посреднических отношений реализуют услуги по предоставлению подвижного состава и контейнеров.

Указанное правило не распространяется на услуги, перечисленные в подпунктах 2. Об этом говорится в новом пункте 5. Кроме того, отменили обязанность вести журнал учета счетов-фактур для налоговых агентов-посредников, перечисленных в пунктах 4, 5 и 5.

Это налоговые агенты по НДС:

НДС в контракте

Как она отразится на налогоплательщиках, каков переходный период? Эти вопросы сейчас занимают умы многих бухгалтеров. Мы расскажем о том, как быть с авансами, полученными в году, если отгрузка запланирована только в следующем году, дадим рекомендации сторонам длящихся договоров. Кроме того, вы узнаете, на чьи плечи ляжет повышение ставки налога в рамках госконтракта. Она должна применяться в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных начиная с 1 января года.

Изменение ставки НДС – необходимо ли что-то менять в договорах

В II квартале года были оказаны услуги по проектированию, но заказчик проект не принял, акт не подписал, сказав, что примет только после экологической экспертизы. В II квартале года организация отразила реализацию в адрес заказчика по изготовлению насосной станции на сумму 4 млн. НДС исчислен и отражен в декларации по строке раздела 3 в II квартале года. В свою очередь, исполнитель исчислил и уплатил НДС с авансовых платежей и с реализации оказанных услуг. В то же время с авансовых платежей НДС не был восстановлен. В году вступило в силу решение суда о признании услуг не оказанными. В настоящее время деньги заказчику не возвращены.

Судебные споры по налогу на добавленную стоимость

Согласно п. Законом также не установлены ограничения для формы налогообложения, которую использует поставщик. НДС — налог на добавленную стоимость, который включается в стоимость реализуемого товара, работы или услуги и уплачивается в пользу государства в федеральный бюджет. В практике антимонопольного органа уже рассматривали такие дела, и решение выносилось в пользу Поставщика. Подготовка и подача жалобы в ФАС на неправомерные требования Заказчика Заказать Но намного чаще встречаются ситуации, когда заказчик в документации просто указывает, что цена рассчитана с учетом налога на добавленную стоимость. N , но в этом документе не регламентировано включение НДС в стоимость контракта. Однако заказчик формируя НМЦК должен учитывать условия планируемой закупки и, если предмет договора содержит товары, работы или услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость, сумму НДС необходимо включить в начальную максимальную цену. В этом случае ситуация складывается иначе. Если заказчик в контракте установит условие выставить ему счет-фактуру, то опираясь на ту же статью 34 ФЗ, подрядчик будет обязан это сделать, так как это условие изначально было предусмотрено аукционной документацией.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сколько нужно платить НДС

Возмещение дополнительных расходов по договору: НДС-вопросы

Новинский Д. Однако в этом случае у них возникают проблемы с возмещением налога на добавленную стоимость, который включается в цену государственного контракта. В данной статье проанализированы наиболее актуальные вопросы возможности возмещения НДС. Налогообложение организаций, применяющих УСН, имеет ряд особенностей. Причем эти налоговые тонкости в ряде случаев не корректируются законодательством о государственных закупках.

Другие исключения Несмотря на то, что в Налоговом кодексе довольно четко говорится, кто именно — заказчик или исполнитель — платит НДС, а кто формирует отчетность, и в каких случаях можно избежать этой обязанности, условия отдельной сделки могут поменять местами контрагентов и отменить некоторые льготы. Подробности — в нашей публикации.

Все материалы рубрики 29 декабря Организация будет после Каким образом при оплате с

НДС 20 %: последствия для компании

Судебные споры по налогу на добавленную стоимость Судебные споры по налогу на добавленную стоимость Автор: Артемова И. Наиболее часто споры по НДС между налогоплательщиком и инспекцией возникают в связи с подозрением на отношения с однодневками. В таком случае обычно инспекция проводит проверку и доначисляет налог на прибыль и НДС по операциям с подозрительными поставщиками и подрядчиками. Организации нередко обращаются в суд и зачастую такие дела выигрывают. Однако другим спорам по НДС также посвящено немало решений судов.

Возмещение дополнительных расходов по договору: НДС-вопросы

Три суда отвечали на этот вопрос в деле, в котором исполнитель услуг заплатил доначисленный НДС и потребовал возмещения с заказчика. Две инстанции отклонили требования, потому что цена была согласована в договоре, а изменять его в одностороннем порядке нельзя. Апелляция при этом упрекнула истца в недобросовестности.

Часто задаваемые вопросы

Отрасль права: Налоговое и финансовое право Как водится, за депутатами не заржавело, и поэтому они быстро отработали соответствующий законопроект. Закон, который вскоре вступит в силу, достаточно лаконичен и, по существу, просто констатирует факт увеличения ставки налога. Давайте попробуем разобраться, как это будет работать, какие вопросы могут возникнуть и какие действия нужно предпринять уже сейчас. Как это работает сейчас В целом, процедура исчисления НДС выглядит достаточно просто:

НДС, возникающий при осуществлении поставок для государственных нужд у организаций, применяющих УСН

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 9
  1. Иосиф

    А не пошло бы наше государство в жопу

  2. Наталия

    Плохой юрист не коллега хорошему!

  3. flamtiza

    А кто тебе теперь вернёт деньги за потраченное на составление искового заявления время и за посещение суда?

  4. Иван

    Здравствуйте . я с женой развелся у нас двое детей сыну 2года и 6 мес. А дочке 11 мес . Дети у жены .недавно я узнал у ее родственников что жена пбьет сына сильно и безжалосно . Я могу подать на нее заявление но боюсь мне не поверят . Что мне делать . Я сказал ее родственницу чтоб она сняла на телефон такие маменты . Если у меня будет такой мотериал с видео . Смогу ли я забрать детей ? Прошу ответить мои дети в опасности .

  5. orpikires

    Проводят обыски в компаниях. Бедных работников держат по несколько часов (бывает, что до поздней ночи). При этом работники не задержаны. Их заставляют выкладывать свои телефоны на стол, запрещают говорить по нему, даже с родными (дети, старики родители). Иногда мотивируют такое удержание людей, якобы для допроса в качестве свидетеля.

  6. tidilla

    Пидэрасам в Раде нет других дел кроме ебли.

  7. tiepenxi

    Заебал с этой музыкой!

  8. Эмилия

    Скажите,а вообще ,на каком основании такой налог в принципе может появится? Налоги при растаможке уплачены.И мне плевать что они там будут придумывать !

  9. mistdygopho1979

    ГЛАВНОЕ ПАСПОРТНО-ВИЗОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных