Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Практика показывает, что зачастую компании сталкиваются со сложностями при списании в расходы сумм дебиторской задолженности с истекшим сроком давности. Мы проанализировали недавние разъяснения налогового и финансового ведомств по вопросам включения в налоговые расходы дебиторской задолженности с истекшим сроком давности и выяснили, что на этот счет говорят суды. Когда задолженность включать в расходы Минфин России в письмах от Дело в том, что датой признания таких расходов является дата истечения срока исковой давности. Налогоплательщик признает расход по итогам инвентаризации, проведенной на последнюю дату отчетного налогового периода. Москве письма от

Как разработать политику управления дебиторской задолженностью Шаг 3.

Это отражается на налоговых обязательствах организации. Правильное списание задолженности по срокам исковой давности позволит избежать санкций со стороны ФНС, а также вовремя уменьшить налоговую базу. Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности:

Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности

Практика показывает, что зачастую компании сталкиваются со сложностями при списании в расходы сумм дебиторской задолженности с истекшим сроком давности. Мы проанализировали недавние разъяснения налогового и финансового ведомств по вопросам включения в налоговые расходы дебиторской задолженности с истекшим сроком давности и выяснили, что на этот счет говорят суды.

Когда задолженность включать в расходы Минфин России в письмах от Дело в том, что датой признания таких расходов является дата истечения срока исковой давности.

Налогоплательщик признает расход по итогам инвентаризации, проведенной на последнюю дату отчетного налогового периода. Москве письма от Суды также указывают, что у компании нет права выбора периода для признания расходов постановления Президиума ВАС РФ от Аргументы такие.

Компания вправе перерассчитать налог за период, в котором выявила ошибки прошлых периодов, если они привели к излишней уплате налога п. Следовательно, учесть такой расход можно в том периоде, когда ошибка выявлена. Есть решения, в которых суды согласились с такой логикой налогоплательщиков постановления ФАС Московского округа от По общему правилу срок исковой давности составляет три года п.

При этом он не может превышать 10 лет со дня нарушения права, для защиты которого этот срок установлен п. В некоторых случаях закон устанавливает специальные сроки исковой давности п.

Так, например, срок исковой давности по требованиям, вытекающим из договора перевозки груза, составляет один год п. По имущественному страхованию — два года п. На требования вкладчиков к банку о выдаче вкладов исковая давность не распространяется ст. Работнику для обращения в суд на работодателя для защиты своих прав отведен срок — три месяца ст.

Одно время Минфин России высказывал мнение, что такой же срок должен использоваться при списании задолженности в виде депонированной заработной платы в состав внереализационных доходов письмо от Но впоследствии ведомство изменило свою позицию, указав, что списать депонированную зарплату в доходы можно по истечении трехлетнего срока письмо от Можно ли списать долги после вступления в силу решения суда Если для взыскания задолженности компания обратилась в суд и суд вынес решение в ее пользу, то, по мнению Минфина России, списать долг на основании истечения срока исковой давности задолженности компания уже не вправе письмо от Ведь учитывая, что задолженность, в отношении которой вступило в силу решение суда, подлежит взысканию в порядке, установленном Федеральным законом от При этом ведомство напоминает, что такую задолженность можно учесть в налоговых расходах, если невозможность ее взыскания подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства либо при ликвидации должника письмо от Ведь срок исковой давности установлен для того, чтобы компания могла защитить свои права по взысканию долга в судебном порядке.

Учитывая, что она это уже сделала есть решение суда , срок исковой давности для определения задолженности в качестве безнадежной применяться не может ст.

Ранее финансисты также отмечали, что при окончании исполнительного производства обязательство должника перед кредитором не прекращается. При этом в связи с тем, что кредитором реализовано право на судебную защиту по иску, признание данной задолженности на основании истечения срока исковой давности невозможно.

Об этом говорится в письме Минфина России от Москве от Есть решение суда в пользу контролеров. Так, в одном из дел компания в году списала дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности, сославшись на подписание должником акта сверки после окончания исполнительного производства.

Но имелся акт судебного пристава об окончании исполнительного производства в связи с отсутствием имущества, на которое может быть обращено взыскание, датированный годом. Инспекция посчитала, что спорные расходы компания должна была учитывать в году.

ФАС Поволжского округа в постановлении от Списывать ли задолженность, обеспеченную поручительством Минфин России считает, что при наличии поручителя, в отношении которого не прекращено исполнительное производство, дебиторскую задолженность нельзя признать безнадежной и учесть в налоговых расходах по истечении срока исковой давности.

Даже если в отношении основного должника исполнительное производство уже завершилось письмо от Ведь сомнительным долгом признается задолженность, не погашенная в установленные сроки и не обеспеченная залогом, поручительством или банковской гарантией п. По договору поручительства при неисполнении должником своих обязательств поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник п.

Следовательно, когда компания может взыскать задолженность с поручителей, этот долг не признается безнадежным и нереальным к взысканию. Если в отношении поручителя еще не окончено исполнительное производство, взыскать с него задолженность основного должника можно.

Получается, такая задолженность не будет признаваться безнадежной. Списывая дебиторскую задолженность по истечении срока исковой давности, компания должна иметь документы, подтверждающие образование этого долга письма Минфина России от В частности, это накладные на передачу ценностей, акты приемки-сдачи работ услуг , платежные документы.

При этом договор, бухгалтерская справка, акт инвентаризации, приказ о списании задолженности без первичных документов, подтверждающих оплату, передачу имущества, по мнению контролеров, не подтверждают возникновение задолженности.

Суды подтверждают, что при отсутствии первичных документов договоров, актов приема-передачи, накладных, счетов-фактур компания не вправе списывать дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в налоговые расходы постановления ФАС Волго-Вятского от Кроме того, важно учесть, что акт сверки также не является первичным документом, подтверждающим совершение хозяйственной операции.

Налоговое ведомство в письме от В то же время налоговики отмечают, что подписание акта сверки должником является совершением действия, свидетельствующего о признании им долга. Этим течение срока исковой давности прерывается ст.

После подписания сторонами такого акта срок начинает течь заново, а время, прошедшее до указанного перерыва, в новый срок не засчитывается. Допустимо ли списывать в расходы переплату по налогам Налоговую переплату организация может возвратить или зачесть в счет уплаты других налогов.

Для этого необходимо обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением в течение трех лет со дня уплаты этой суммы ст. Судебная практика свидетельствует о том, что налоговики на местах зачастую выступают против включения в расходы по прибыли безнадежной налоговой задолженности.

Поскольку налоги для целей налогообложения прибыли расходами не являются п. Однако суды в этом вопросе поддерживают налогоплательщиков. Ведь Налоговый кодекс не обязывает кредитора предпринимать действия по взысканию долга для его признания безнадежным для целей налогообложения прибыли постановления ФАС Московского от Более того, суды считают, что налоговая переплата, которая не возвращена компании из-за пропуска срока для подачи заявления на возврат или зачет, налогом не является.

Так как у налогоплательщика не было обязанности по уплате этой суммы определение Конституционного суда РФ от Поэтому ее можно включить в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, в качестве безнадежной задолженности постановления ФАС Московского от Учитывать ли в расходах задолженность, не связанную с реализацией Минфин России долгое время указывал, что списать в налоговые расходы можно только задолженность, возникшую в связи с реализацией.

И запрещал учитывать в расходах по истечении срока исковой давности задолженность по неполученным дивидендам письмо от Суды по-разному относились к такому порядку учета. Но позиция Минфина России по данному вопросу изменилась в благоприятную для налогоплательщиков сторону подробнее читайте ниже.

Так, в письме от А в письме от Мнение Компания может получить задолженность другого юрлица при реорганизации.

Вопрос о том, имеет ли право правопреемник учесть такую задолженность в налоговых расходах, спорный. Расходами вновь созданных и реорганизованных организаций признаются расходы, осуществленные реорганизуемыми организациями в той части, которая не была учтена ими при формировании налоговой базы п.

Финансовое ведомство считает, что долги реорганизованной компании, переданные по разделительному балансу, срок исковой давности по которым истек до регистрации новых юридических лиц, должен учитывать первоначальный кредитор письма от Однако ФАС Московского округа в постановлении от Поскольку последнее не включало спорную сумму в расходы.

Романенко, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса Статьи по теме:

Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности

Как оформить списание дебиторской задолженности с истекшим сроком Отражение в налоговом учете задолженности с истекшим сроком Дебиторская задолженность представляет собой обязательство, не исполненное контрагентом в срок. Задолженность зачастую носит денежный характер, а также может выражаться в нарушении графика поставки товаров, неоказании предварительно оплаченной услуги и т. Противоположностью дебиторской является кредиторская задолженность долг самого субъекта перед контрагентами. Иными словами, кредиторская задолженность — это то, что мы должны, а дебиторская — это то, что нам должны. Дебиторскую задолженность, по которой истек срок для взыскания через суд, НК РФ называет безнадежным долгом п.

Дебиторская задолженность

Списание дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности В настоящее время все более жесткие требования предъявляются к точности и достоверности бухгалтерской отчетности. Изменились требования к отражению расходов будущих периодов, создаются резервы и оценочные обязательства, пристальному вниманию подвергаются все существенные показатели отчетности. К таким показателям относятся и суммы дебиторской и кредиторской задолженности. Предприятия должны контролировать дебиторскую и кредиторскую задолженность, следить за сроками погашения, вести активную работу с дебиторкой, своевременно списывать безнадежную задолженность в бухгалтерском учете и признавать ее в составе доходов или расходов в налоговом. При ведении учета и осуществлении контроля возникает множество вопросов, связанных с нюансами учета расчетов на предприятии, следует учесть требования гражданского и налогового законодательства, не забыть положения по ведению бухгалтерского учета, уделить внимание арбитражной практике, учесть пожелания Минфина и налоговых органов. В нашей статье мы постараемся осветить механизм контроля и списания безнадежной задолженности, придерживаясь которого, бухгалтер сможет избежать существенных искажений показателей отчетности в части дебиторской и кредиторской задолженности. Задолженность, подлежащая списанию Для того чтобы списать задолженность, вне зависимости от ее вида, нужны основания.

Налоговый учет просроченной кредиторской и дебиторской задолженности: проблемные вопросы

Статьи для бухгалтера Бухгалтерский учет списания кредиторской и дебиторской задолженности Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности всегда вызывает множество вопросов даже у бухгалтеров с отличным послужным стажем, так как в деятельности почти каждой организации всегда возникают ситуации, когда контрагент отказывается платить или просто, не погасив обязательства, ликвидировался. В статье мы рассмотрим основные вопросы отражения, писания кредиторской и дебиторской задолженности, то есть как, куда, когда и на основании каких документов списать данную задолженность в бухгалтерском учете. Инвентаризация расчетов - это сверка сумм дебиторской и кредиторской задолженности по данным вашей организации и данным ее контрагентов. В соответствии ч. Но есть одно исключение, некоторые активы и обязательства попадают под проведение обязательной инвентаризации, которая устанавливается законодательством РФ, федеральными и отраслевыми стандартами. Процесс проведения инвентаризации устанавливает правильность и обоснованность отражения сумм дебиторской и кредиторской задолженности путем документальной проверки. Основные принципы проведения инвентаризации установлены приказом Минфина России от Количество инвентаризаций в отчетном году, а также дата их проведения, перечень имущества и финансовых обязательств, проверяемых, устанавливаются руководителем организации п. В соответствии с п. Таким образом, сроки и периодичность проведения инвентаризаций устанавливаются экономическим субъектом самостоятельно и закрепляется в учетной политики, в соответствии со спецификой деятельности организации.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кредиторская и дебиторская задолженность: когда и как списать?

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

С этого момента срок будет отсчитываться заново. Так, в судебных решениях п. Москве от Итак, если регулярно подписывать акты сверки, можно постоянно сдвигать списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Но делать это бесконечно нельзя. В ноябре года в п.

Поиск Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность — это сумма долгов, причитающихся компании со стороны других компаний или физических лиц, возникшая в результате хозяйственных взаимоотношений.

В период подготовки годового отчета значимость этих вопросов только возрастает. Что же делать с такими задолженностями? Как, куда, когда и на основании каких документов их списать? В соответствии с ч.

Как списать "дебиторку" с истекшим сроком исковой давности?

Увеличивают на п. Для этого сумму созданного РСД прибавляют к финрезультату, рассчитанному по правилам бухучета. В связи с тем, что резерв тут нулевой, вся сумма задолженности в целях налогообложения считается сверхпредельной. Поэтому она в полном объеме увеличивает финрезультат, т. А вот при списании безнадежной задолженности , то есть задолженности, которая отвечает критериям, перечисленным в п. Здесь, кстати, напомним, что, по мнению налоговиков см.

Как списать "дебиторку" с истекшим сроком исковой давности? У организации имеется дебиторская задолженность за реализованные товары, работы, услуги. В налоговом учете организация создает резерв по сомнительным долгам. В каком порядке в бухгалтерском и налоговом учете следует списывать дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности? Бухгалтерский учет В целях бухгалтерского учета суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, относятся к прочим расходам в сумме, в которой указанная задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации п.

Приказ о списании дебиторской задолженности в связи с признанием ее безнадежной Когда понадобится: При списании дебиторской задолженности за счет резерва проводки следующие: Дт 63 Кт 62 Если резерва нет, или он ДЗ превышает зарезервированную сумму, то проводки такие: Дт Если надеетесь вернуть долг, то используйте счет "списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов".

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность Как списать безнадежную дебиторскую задолженность Дебиторской задолженностью считается сумма всех долгов, причитающихся организации со стороны других юридических и физических лиц. Дебиторская задолженность может признаваться надежной например, если она обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией , сомнительной и безнадежной нереальной к взысканию. Когда долги контрагентов признаются безнадежными Безнадежная дебиторская задолженность - это сумма, которую организация не может взыскать со своих контрагентов в силу определенных причин. Для целей налогообложения прибыли безнадежными долгами долгами, нереальными к взысканию признаются долги, если выполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 2 статьи НК РФ:

О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей С проблемой списания дебиторской и кредиторской задолженности практически сталкивается каждый налогоплательщик. Немало по данной тематике и разъяснений со стороны контролирующих органов. Однако наличие арбитражной практики дает основание полагать, что налогоплательщики и налоговые органы по-разному трактуют основания для списания дебиторской и кредиторской задолженности, а также период отражения безнадежных долгов в налоговом учете в составе внереализационных расходов и внереализационных доходов. Разберемся в практических аспектах списания дебиторской и кредиторской задолженности с учетом разъяснений контролирующих органов и сложившейся арбитражной практики. Списание просроченной дебиторской задолженности Какой порядок признания в составе расходов безнадежных долгов? Можно ли признать долг безнадежным, если должник налогоплательщика находится в процессе банкротства? Может ли налогоплательщик признать безнадежными долги юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность?

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 9
  1. Жанна

    Патриот, который не хочет платить налоги. Мда

  2. akatvocoun

    Ничё не будет, электричество кончилось.

  3. Трифон

    Я в этом году менял трубу водяную во дворе и нанимал неофициально работников в количестве 3 штук , они пол ямы выкопали , спиздили метал и нажрались. Я их отпиздил и выгнал . 😄

  4. Павел

    Что делать если машину угнали?

  5. Дина

    Антон, прошу прощения если это некорректно, но я бы говорил на вашем месте сначала имя а потом фамилию, просто уже несколько раз смотрю ролики и сначала слышу Фантом вместо имени просто обратная связь от подписчика

  6. romptrixoutan

    Надо ли платить растоможку?

  7. Виргиния

    Статья 66. Содержание домашних животных, порядок их выгула

  8. Клеопатра

    Доброго дня. Цікавить питання яке стосується МІЛЬЙОНІВ українців.

  9. Симон

    Мужчинам ничего не страшно им бы вообще не платить и все, у знакомой 5 лет не платит муж алименты и ничего

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных