Где в балансе отражена прибыль от продажи основного средства

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Виктория Якимащенко В консультации рассмотрим главные правила учета и налогообложения операций по продаже ОС. Перевод в состав необоротных активов, содержащихся для продажи Признание и оценка согласно П С БУ Объекты ОС, которые предприятие планирует продать, в бухучете нужно перевести в состав необоротных активов, содержащихся для продажи, с соблюдением условий, перечисленных в п. II этого стандарта , а именно: Срок передачи может быть и более года, если это предусмотрено планом реализации и ситуация находится под контролем предприятия; условия продажи отвечают обычным условиям продажи подобных активов; у предприятия есть план реализации или заключен договор с покупателем существует высокая вероятность продажи объекта. Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, то перевод в состав необоротных активов, содержащихся для продажи, не осуществляется.

У комиссионера — даже если комитент назван в сделке и в полной мере в ней участвует Агентский договор У агента — если агент выступает по договору от своего имени; у принципала — если агент выступает по договору от имени принципала Как правило, при продаже основного средства заключается договор комиссии. Напомним, что в силу п.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01 "Основные средства" по первоначальной стоимости. Если срок службы предмета менее одного года, то он должен учитываться на счете 10 "Материалы" и списываться на затраты производства или расходы на продажу после передачи в производство эксплуатацию. В таком же порядке списывают книги, брошюры и другие печатные издания.

Когда ОС становится товаром?

Налоговый учет Основные средства, бывшие в эксплуатации — принять к учету Не всегда у организации есть возможность приобрести новое основное средство, например, оборудование, транспорт.

А зачастую покупка основного средства бывшего в употреблении является более выгодной сделкой. При постановке на бухгалтерский и налоговый учет основного средства бывшего в употреблении необходимо определить его первоначальную стоимость, срок полезного использования, сумму ежемесячной амортизации.

О том, как грамотно определить данные показатели и пойдет речь ниже. Первоначальная стоимость основного средств Объект основных средств будь он новым или бывшим в употреблении принимает к бухгалтерскому и налоговому учету по первоначальной стоимости.

В налоговом учете первоначальная стоимость складывается из расходов на его, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов.

Это указано в пункте 1 статьи НК РФ. Кроме того, п. Это означает, что затраты на приобретение или создание основных средств например, заработная плата сотрудников, отчисления от заработной платы, материальные и другие расходы самостоятельно не могут быть приняты для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, они лишь формируют первоначальную стоимость, а значит, включаются в расходы в течение всего срока полезного использования в составе амортизационных расходов.

Например, суммы государственных пошлин за регистрацию права собственности на недвижимое имущество или в связи с постановкой на учет в ГИБДД, по приобретенным основным средствам учитываются в первоначальной стоимости основных средств. Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когдаони непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств.

Таким образом, порядок определения первоначальной стоимости объекта основных средств и в налоговом, и в бухгалтерском учете идентичен.

Одинаков и порядок определения первоначальной стоимости как для новых основных средств, так и для бывших в употреблении.

Срок полезного использования основного средства Срок полезного использования объекта основных средств устанавливается организацией согласно ст. Если же объект основных средств не поименован в Классификации, то установить срок его полезного использования можно в соответствии с его техническими условиями или рекомендациями изготовителей п.

В случае приобретения объекта основного средства бывшего в употреблении налогоплательщик вправе уменьшить срок его полезного использования на количество лет месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками п.

Следует подчеркнуть, что уменьшение срока полезного использования является правом, а не обязанностью налогоплательщика, то есть организация, приобретающее основное средство, бывшее в употреблении вправе выбирать: В случае выбора второго варианта, срок эксплуатации основного средства предыдущими собственниками придется документально подтвердить.

Налоговое законодательство не содержит конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения срока эксплуатации основных средств предыдущими собственниками.

По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой. Важно правильно проводить эту процедуру и корректно отражать ее в налоговом и бухгалтерском учете. Продавая актив, организация получает прибыль, которую нужно правильно учесть при исчислении налогообложения.

Кроме того, в последние годы в эту сферу законодательно внесено несколько важных изменений, которые надо принять во внимание. Внесем ясность в особенности продажи основных средств ОС и отражении этой операции в учетных документах фирмы. Основные средства на балансе Основными средствами признаются те элементы имущества фирмы, которые прослужили ей, то есть числятся на балансе, не менее года по стоимости, превышающей 40 руб.

На балансе ОС значатся по их первоначальной стоимости, которая представляет собой сумму, затраченную на их приобретение или создание.

В течение периода полезного использования, назначаемого фирмой, первоначальная стоимость ОС регулярно уменьшается на сумму амортизации. Перевод ОС в необоротные активы Просто так продать основное средство организация не сможет.

Сначала необходимо произвести важную учетную операцию: ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода: Оценка необоротных активов Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса.

Для оценки выбирается та из величин, которая составляет меньшее значение: Чистая стоимость реализации — это договорная стоимость для продажи за вычетом затрат на реализацию. Отражение продажи ОС на бухгалтерском балансе Когда какой-либо основной актив продается, он, естественно, должен выбыть с баланса фирмы-продавца.

Для этого нужно списать: Его дебет отражает первоначальную стоимость, а кредит — начисленную амортизацию. Остаточная стоимость после продажи ОС списывается на Проводки на выручку от основных средств Полученная от продажи ОС выручка должна поступить на баланс в результате таких проводок: Проводки на затраты для основных средств Затраты на реализацию данного основного средства также должны быть проведены по балансу.

К ним могут относиться: Проводки будут иметь следующий вид: Однако поскольку этот индекс не применяют к прибыли от реализации активов, Госкомстат больше его не публикует. Для целей налогообложения прибыль от продажи ОС представляет собой ЧСР, от которого последовательно отняты: Иногда случается так, что реализация ОС осуществляется в ущерб фирме.

Убыток от продажи ОС констатируется, если остаточная стоимость вкупе с расходами на реализацию превышает ЧСР, то есть полученную выручку. Такой убыток нельзя учесть на балансе сразу после реализации, чтобы его сумма уменьшила базу по налогу на прибыль.

Потерянные средства придется равными частями распределить по месяцам, которые остались от момента сделки до конца полезного срока использования проданного ОС. НДС составляет 90 руб. Изначально станок значился на балансе по стоимости руб. На него была начислена амортизация в сумме руб.

На демонтаж станка пришлось затратить 20 руб. Дебет 76, кредит Дебет 51, кредит 76 — руб. Дебет , кредит 10 20, 23… — 20 руб. Дебет , кредит 99 — 90 руб. Изменения Законодательные изменения в порядке отображения на балансе основных средств и хозяйственных операций с ними касаются, в основном, малых компаний: Амортизация должна начисляться с любой регулярностью, важно делать это не реже чем ежегодно.

Порядок начисления нужно отразить в учетной политике. Компания, купившая основное средство, берет их на баланс по ЧСР, к которой добавляет собственные затраты на установку.

Затраты на транспортную доставку, консультации, если они проводились, оплату посредникам и другие расходы по покупке дозволяется списывать сразу, не растягивая на будущие периоды. Если приобретаемое ОС относится к инвентарю по классификатору основных фондов ОК , амортизацию по нему можно начислить сразу при постановке на баланс.

Продажа ОС в 1С 8. Рассмотрим пошаговую инструкцию для двух случаев, в которых возникает сделка по продаже основного средства: Объект основного средства был принят к учету без применения амортизационной премии. Объект основного средства был принят к учету с применением амортизационной премии.

Создадим документ Передача ОС: В шапке документа Передача ОС в 1С 8. Местонахождение ОС Подразделение, в которое было принято на учет основное средство. На закладке Основные средства открывшегося документа добавим строку, в которой в качестве основного средства укажем объект ОС 1, инвентарный номер объекта при этом заполнится автоматически: В поле цена указывается продажная цена объекта основных средств согласно договоренности с контрагентом.

Счета доходов и расходов — это счета прочих доходов и расходов — Аналитика к счетам прочих доходов и расходов также заполняется в поле документа Передача ОС. Получите видеоуроков по 1С бесплатно: В результате проведения документ 1С 8.

Сформирована дебиторская задолженность в размере продажной стоимости основного средства в БУ и НУ. Начислена амортизация за декабрь месяц реализации основного средства, в БУ и НУ.

Сумма исчисленной за весь период эксплуатации ОС 1 амортизации отнесена в счет уменьшения остаточной стоимости основного средства в БУ и НУ. Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации в БУ и НУ.

Остаточная стоимость основного средства отнесена на счет прочих расходов в БУ и НУ. НДС начисленный отнесен на счет прочих расходов в БУ.

Переоценка основных средств за 2018 год

Отражение реализации основных средств в налоговом учете Иногда организация решает реализовать свои внеоборотные активы дешевле их остаточной стоимости. Это может быть оборудование, которое уже не будет использоваться, так как морально устарело, или попавший в аварию автомобиль. В бухгалтерском учете БУ никаких особенностей при отражении отрицательного результата от реализации ОС нет. Подробнее о выбытии ОС в бухгалтерском учете можно прочитать в нашей статье.

Отражение продажи ОС с убытком в налоговом учете (нюансы)

Согласно алгоритму оно включается в вычитаемые суммы наряду с расходами, уменьшающие сумму доходов от реализации, и внереализационными расходами. Тем самым разработчики декларации осуществляют восстановление убытка, вошедшего опосредованно через суммы доходов и расходов, который в последующие отчетные налоговые периоды будет учитываться по специальному правилу. В нашем случае уже в сентябре налогоплательщик вправе включить в прочие расходы часть убытка, полученного при реализации микроавтобуса, - ,14 руб. Напомним, что в этом приложении приводятся данные по расходам, связанным с производством и реализацией, внереализационным расходам, а также убыткам, приравненным к внереализационным расходам. Пример 2 окончание В налоговом учете при реализации микроавтобуса получен убыток руб.

Продажа основных средств в Украине

Некоторые также решают организовать фонды потребления и накопления. Можно ли считать правильными подобные решения? Давайте прежде разберем нюансы расходов за счет прибыли. Во-первых, действующие Законы об АО и ООО не устанавливают какие-либо выплаты за счет прибыли кому-либо, кроме собственников. Во-вторых, неоднократно Минфином РФ высказывалась такая позиция: Лишь выплата дивидендов не представляет собой расход организации, любое другое выбытие активов является расходом текущего периода. Поэтому материальные помощь, различные премии, расходы на благотворительность могут приводить к влиянию для чистой прибыли компании, однако лишь в периоде осуществления данных расходов.

Поступление автотранспорта на предприятие

Изменения Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов. По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой. Важно правильно проводить эту процедуру и корректно отражать ее в налоговом и бухгалтерском учете. Продавая актив, организация получает прибыль, которую нужно правильно учесть при исчислении налогообложения.

B данной ситуации руководствуемся бухгалтерскими стандартами.

Выбытие основных средств Если организация продала, ликвидировала или передала другому предприятию объект основных средств, его нужно списать его стоимость с баланса организации. Как известно, на балансе основные средства числятся по остаточной стоимости, которая определяется так: Дебет 02 Кредит 01 - списана сумма начисленной амортизации объекта основных средств. Таким образом, на дебете счета 01 будет сформирована остаточная стоимость выбывающего объекта основных средств.

Нераспределенная прибыль в балансе организации: 3 варианта, куда списать эту сумму

N 26н. К основным средствам относятся: В составе основных средств учитываются также: Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенной работы. Комплекс конструктивно сочлененных предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно. В случае наличия у одного объекта нескольких частей, имеющих разный срок полезного использования, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект. Объект основных средств, находящийся в собственности двух или нескольких организаций, отражается каждой организацией в составе основных средств соразмерно ее доле в общей собственности. Основные средства принимают к бухгалтерскому учету по счету 01 "Основные средства" по первоначальной стоимости, которая определяется для объектов:

Порядок и учет при продаже основных средств

Рассмотрим налоговые последствия переоценки. Ольга Новикова Руководитель отдела консалтинга Зачем нужна переоценка стоимости основных средств? Переоценка основных средств ОС для целей бухгалтерского учета предусмотрена п.

Налоговый учет Основные средства, бывшие в эксплуатации — принять к учету Не всегда у организации есть возможность приобрести новое основное средство, например, оборудование, транспорт. А зачастую покупка основного средства бывшего в употреблении является более выгодной сделкой. При постановке на бухгалтерский и налоговый учет основного средства бывшего в употреблении необходимо определить его первоначальную стоимость, срок полезного использования, сумму ежемесячной амортизации. О том, как грамотно определить данные показатели и пойдет речь ниже. Первоначальная стоимость основного средств Объект основных средств будь он новым или бывшим в употреблении принимает к бухгалтерскому и налоговому учету по первоначальной стоимости.

Продажа основных средств. Бухгалтерский и налоговый учет Многие фирмы продают основные средства. В году порядок бухгалтерского и налогового учета таких операций значительно изменился. Так, например, теперь прибыль от продажи этого имущества не корректируется на индекс инфляции. Более того, недавно Минфин России выпустил несколько писем, в которых разъясняется порядок учета операций с основными средствами.

О том, как учесть такое выбытие в бухгалтерском и налоговом учете предприятия, пойдет речь в этом разделе спецвыпуска. Так, согласно требованиям П С БУ 27 объекты ОС, в отношении которых принято решение об их реализации, подлежат переводу в состав необоротных активов, удерживаемых для продажи. Напомним, что согласно п. А вот при реализации ОС непременно должны быть переведены в категорию необоротных активов, удерживаемых для продажи. Поэтому любой продаже ОС должен предшествовать перевод объекта на субсчет Делают это следующим образом: Указанные записи осуществляют на дату, когда объект полностью соответствует всем требованиям, установленным п. Обратите внимание: Сумму превышения балансовой стоимости актива над чистой стоимостью реализации включают в состав прочих операционных расходов Дт — Кт

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 14
  1. Евгеиня

    За иностранную валюту вопрос времени. Собственно Россия, на мой взгляд, действительно является колонией Запада (тех стран, чьи валюты являются резервными и за которые в мире происходят почти все расчеты).

  2. Лада

    Есть ли знающий ? А что если пойти на попятную это не я, меня взломали и за меня выложили? Логи не помогут, скажу управляли устройством с расстояния или я потерял потом нашел, что за это время делали не посмотрел. Ведь нельзя же доказать что именно я в данный момент был за устройством и это публиковал.

  3. Федор

    Якщо немає коштів сплачувати податок, що робити? А що робити з ген. довіреностями?

  4. ibitac

    100 Бред. Попробуйте провести больше 300т грн в каждом и узнаете что такое фин. мониторинг. Автор ролика не владеет информацией!

  5. Ольга

    Давай инструкцию, как входить в хату.

  6. inoger

    Да насрать.уже есть куча схем.

  7. Капитолина

    Перезалейте видео.звук отвратительный.а контент полезный

  8. lantozul

    Просто много кондонов которых крышует власть и на них нет управы .вас просто везде посылают наПуй потому что нет с кого спросить .все в доле от верха до застройщика .

  9. Иннокентий

    Ув. Юрист т.е переводу между физ лицами в любых суммах никак не облагаются налогом?

  10. Эвелина

    Меня удивляет, почему вы как юрист вводите людей в заблуждение и говорите что нельзя будет дальше ездить не растаможив авто? есть ст 58 и ст 61 конституции, согласно им те кто заехали в транзите до принятия закона нового, могут дальше ездить и ничего им не будет, свой штраф они заплатили УЖЕ! Дважды оштрафовать нельзя, плюс отягощение юр ответственности тоже на них не действует! Это если по закону!

  11. Ефим

    Я не понимаю как можно жить и встричаца с такими чмошниками. Девушки пожалуйста об ходите их стороной,на таких гандонов токо плевать надо,это просто писец,какое до них может бить уважение,корону надели и все можно

  12. Мальвина

    Как всегдаи спасибо!)

  13. Сильвия

    В эрэфии люди делятся на две категории те кто уже был на допросе в следственном комитете и те кто еще нет

  14. Ювеналий

    Но одно не понятно? Если правительство бьет себя пяткой в грудь что мы Европа, то почему вообще нужно растомаживать авто?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных