Основные средства при ликвидации предприятия

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Стоимость работ по ликвидации оборудования может включаться в общую сумму капитальных вложений, если эти работы связаны с подготовкой территории для капитального строительства, реконструкции или модернизации действующего производства и их стоимость предусмотрена в общей смете расходов на реконструкцию. В этом случае с 1 января г. Если ликвидация основного средства не связана с капстроительством или модернизацией производства, организация не вправе принять к вычету НДС по услугам подрядчика, выполнявшего демонтаж. Сумма НДС, предъявленная подрядной организацией, будет включена в состав внереализационных расходов. Нужно ли восстанавливать НДС с недоамортизированной части первоначальной стоимости ликвидируемого объекта основных средств?

Учет при ликвидации предприятия Грибков А. Все они взаимосвязаны, но если юридические стороны данного процесса достаточно подробно рассмотрены в Гражданском кодексе РФ, то работники бухгалтерии оказались в правовом вакууме.

Имущество инвентаризируется по его местонахождению и по материально-ответственному лицу. По имуществу, при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных данных, составляются сличительные ведомости.

Ликвидация основных средств: налог на прибыль и НДС. Часть II

Основные средства января Вопрос 1. Подскажите как поступают с Основными средствами квартиры, машины при ликвидации компании? Интересует процедура деления вышеуказанного и соответственно налогообложение? Основные средства В случае ликвидации ООО его участники вправе получить имущество ООО, оставшееся после расчетов с кредиторами, или его стоимость п.

При передаче участнику ликвидируемого ООО имущества, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами, в первую очередь осуществляется выплата распределенной, но невыплаченной части прибыли, а во вторую - передача оставшейся части имущества п. Если по первой очереди имущества недостаточно для выплаты такой части прибыли, то средства должны распределяться между участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества абз.

Например, участник с долей 90 процентов уставного капитала сможет получить 90 процентов от имущества от стоимости имущества. Во вторую очередь необходимо распределить имущество между участниками. Оно может распределяться лишь после полного удовлетворения требований в рамках первой очереди п.

Участники получают часть имущества часть стоимости имущества пропорционально их долям в уставном капитале общества. После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями участниками ООО, принявшими решение о ликвидации юридического лица п.

Ликвидационный баланс должен быть нулевым. Таким образом, на основании акта приема-передачи, составленного в соответствии с требованиями статьи 9 Закона ФЗ учредителям передаются активы. Иных требований о составлении документов законодательство не содержит. Обратите внимание, что вопрос об исчислении НДФЛ является в законодательстве спорным.

Минфин России в письме указывает, что сумма полученных доходов учредителя рассчитывается исходя из суммы подлежащего налогообложению дохода, определяемой исходя из рыночной стоимости переданных активов за минусом расходов на приобретение долей в уставном капитале ООО то есть за минусом сумм вкладов в УК.

Если учредители не являются сотрудниками общества, то удержать НДФЛ из дохода в натуральной форме не представляется возможным. В этом случае налоговый агент обязан известить налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ.

И в отношении нерезидента применяются аналогичные правила. Однако указанная сумма дивидендами не является и облагается по общеустановленной ставке для нерезидентов — 30 процентов.

Кроме того, если стоимость передаваемого имущества превышает сумму первоначального взноса учредителя в уставный капитал ликвидируемой организации, то общество обязано начислить НДС с суммы превышения. Сам процесс деления движимого и недвижимого имущества между участниками законодательство не предусматривает.

Если стоимость активов высока, то можно пригласить независимого оценщика для проведения оценки рыночной стоимости имущества. Использовать балансовую стоимость имущества будет мероприятием не объективным. Ведь, например, квартира может не амортизироваться, а дорогостоящий автомобиль может быть самортизирован полностью.

Ликвидируемая организация является учредителем другой организации. Доля в другой организации распределяется между учредителями ликвидируемой организации пропорционально их долям Да, нужно.

При ликвидации организации участники учредители вправе получить часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами абз. НДФЛ нужно удержать со всех доходов гражданина, выплачиваемых ему как в денежной, так и в натуральной форме ст.

При этом доходом признается получение экономической выгоды ст. А ликвидируемая организация в отношении таких доходов признается налоговым агентом, и следовательно, со стоимости доли, которую получает каждый учредитель, нужно удержать НДФЛ п.

В этом случае гражданин должен будет самостоятельно рассчитать и заплатить НДФЛ на основании уведомления из налоговой инспекции ст. Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса 2. Порядок определения налоговой базы в отношении доходов, полученных физическими лицами - учредителями, участниками или акционерами ликвидируемых организаций, положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс прямо не установлен.

В то же время положениями статьи 41 части первой Кодекса предусмотрено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от Доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого ООО в виде земельных участков, является доходом налогоплательщика, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц. Сумма подлежащего налогообложению дохода определяется исходя из рыночной стоимости упомянутых участков за минусом расходов на приобретение долей в уставном капитале ООО.

При этом ликвидируемое ООО исполняет обязанности налогового агента, предусмотренные положениями пункта 1 статьи Кодекса. Уплата налога производится на основании налогового уведомления в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи Кодекса. Привлечение физических лиц к декларированию доходов в таком случае не производится.

Как провести ликвидацию ООО Как распределить имущество ликвидируемого ООО между участниками По закону участники ликвидируемого ООО вправе получить часть его имущества или стоимость имущества , оставшегося после расчетов с кредиторами п.

Между участниками может распределяться либо все имущество общества, либо его часть. Может возникнуть ситуация, когда имущество не распределяется вовсе.

Это зависит от того, каков был объем обязательств ООО перед кредиторами. Действуют следующие правила: Имущество может распределяться лишь при соблюдении двух условий.

Во-вторых, промежуточный ликвидационный баланс должен свидетельствовать о том, что общество не является должником по обязательствам т. Сведения об этих средствах должны содержаться в ликвидационном балансе; между участниками имущество не распределяется, если исходя из сведений ликвидационного баланса оно отсутствует.

Ликвидационная комиссия должна распределить имущество ООО между участниками в порядке очередности п.

В первую очередь нужно выплатить распределенную, но невыплаченную часть прибыли. Если имущества недостаточно для выплаты такой части прибыли, то средства должны распределяться между участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества абз. Например, участник с долей 80 процентов уставного капитала сможет получить 80 процентов от имущества от стоимости имущества.

Москвы Виталий Перелыгин.

Памятка, которая поможет грамотно оформить и учесть ликвидацию основного средства

НДС при ликвидации основных средств 9 авг. Такое, на первый взгляд, не хитрое действие должно быть правильно оформлено, поскольку существует возможность начисления НДС. Государственная фискальная служба разъяснила в каких случаях ликвидация основных средств не облагается налогом на добавленную стоимость. По общему правилу списание с баланса по самостоятельному решению является базой обложения НДС в случае, если предприятие является его плательщиком. Базой начислений считается обычная рыночная цена, которая не должна быть ниже остаточной балансовой стоимости.

Налоговый учет при частичной ликвидации основных средств

Усть-Каменогорск Несмотря на то, что вопросы, касающиеся ликвидации основных средств, достаточно часто рассматриваются на страницах различных изданий, у бухгалтера могут возникнуть трудности в отражении этих операций в отдельных случаях. В этой статье приведены примеры ситуаций, которые могут возникнуть в деятельности любого предприятия. Ликвидация основного средства Довольно часто организации используют приобретенное имущество не в том качестве, в котором оно действовало у предыдущего собственника. Например, когда покупатель приобретает объект, который числился у продавца как основное средство. Новый собственник планирует использовать часть приобретенного имущества в качестве запчастей к собственным основным средствам аналогичной конструкции. Возникает вопрос - как отразить в бухгалтерском учете такие операции?

Ликвидируем объект основных средств: что с НДС?

Ликвидируем объект основных средств: Казанова Марина, налоговый эксперт, m. Применяют ли п. НДС-учет, списание основных средств Начнем с того, что ликвидация основных средств для целей НДС признается поставкой п. То есть является налогооблагаемой операцией, требующей начисления НДС. Правила такого начисления урегулированы специальным п. Но что важно!

Ликвидация основных средств: налог на прибыль и НДС. Часть II

Елена Жураковская Порядок и документальное оформление ликвидации ОС Ликвидация ОС по решению собственника Ликвидация ОС по решению собственника осуществляется, как правило, в результате несоответствия объекта ОС установленным критериям признания активом, например в связи с физическим и моральным старением, непригодностью к дальнейшей эксплуатации и т. Для определения непригодности ОС к дальнейшему использованию, неэффективности или нецелесообразности их улучшения ремонта, модернизации и т. Состав комиссии и порядок ее деятельности определяется приказом руководителя предприятия.

Стоимость работ по ликвидации оборудования может включаться в общую сумму капитальных вложений, если эти работы связаны с подготовкой территории для капитального строительства, реконструкции или модернизации действующего производства и их стоимость предусмотрена в общей смете расходов на реконструкцию.

Основные средства января Вопрос 1. Подскажите как поступают с Основными средствами квартиры, машины при ликвидации компании?

Ликвидация основных средств: документальное оформление и учет

Какие при это нужно заплатить налоги? Есть еще варианты? Выбытие основных средств Да, в данном случае можно оформить безвозмездную передачу основных средств. Однако следует отметить, что этот способ входит в противоречие с действующим гражданским законодательством. Дело в том, что одна компания может подарить что-либо другой только в пределах руб. К тому же все подаренное будет для новой компании внереализационным доходом, с которого нужно заплатить налог на прибыль п. При безвозмездной передаче основного средства у передающей организации на упрощенке доходов не возникает ст. Второй вариант - это заключить договор купли-продажи основных средств. При этом данное имущество следует продать по той цене, по которой оно числится на балансе или даже чуть ниже.

Ликвидация основных средств: документальное оформление и учет

Причины могут быть самыми разными - от ликвидации непрофильного бизнеса до минимизации налоговых рисков. Чтобы без проблем ликвидироваться, предприятию необходимо расплатиться по своим долгам перед работниками, поставщиками, а главное - бюджетом. Причем налоговые платежи в основном по НДС и налогу на прибыль можно свести к минимуму, если заранее проанализировать различные варианты расчета по ним налоговой базы.

Ликвидируем основные средства: бухгалтерский учет

Стоимость работ по ликвидации оборудования может включаться в общую сумму капитальных вложений, если эти работы связаны с подготовкой территории для капитального строительства, реконструкции или модернизации действующего производства и их стоимость предусмотрена в общей смете расходов на реконструкцию. В этом случае с 1 января г. Если ликвидация основного средства не связана с капстроительством или модернизацией производства, организация не вправе принять к вычету НДС по услугам подрядчика, выполнявшего демонтаж. Сумма НДС, предъявленная подрядной организацией, будет включена в состав внереализационных расходов. Нужно ли восстанавливать НДС с недоамортизированной части первоначальной стоимости ликвидируемого объекта основных средств?

Ликвидация предприятия: как минимизировать налоговые риски

Ликвидация юридического лица с распределением его имущества между учредителями: Ликвидация общества влечет за собой его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности: Налоговые последствия Имущественные налоги Такие налоги, как транспортный, земельный и налог на имущество не зависят от наличия либо отсутствия финансово-хозяйственной деятельности и являются своего рода постоянным обременением для собственников или владельцев определенной категории активов предприятия в том числе находящегося в стадии ликвидации. А Так, плательщиками земельного налога признаются, в частности, организации, обладающие на праве собственности земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей НК РФ.

Имущество инвентаризируется по его местонахождению и по материально-ответственному лицу. По имуществу, при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных данных, составляются сличительные ведомости. В них отражаются результаты инвентаризации, то есть расхождения между показателями бухгалтерского учета и данными инвентаризационных описей. Выявленные расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке. Излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации, и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации — Дебет счетов учета имущества 01, 03, 04, 08 и др. Кредит сч. Недостача имущества и его порча относятся: Если излишки, учтенные по рыночной стоимости в соответствии с п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как защитить права кредитора при ликвидации должника
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Константин

    Спасибо Вам большое за актуальные темы в видео!

  2. Архип

    Привет, подскажи людям пожалуйста, щас полиция останавливает людей на евро номерах, в частности в Одессе и требует инфу по евро авто, типо когда ты её завез кто и что, чего она точнее не имеет право но и ко всему эти уроды требуют показать док. на авто на евро номерах и дать возможность их сфотать что б составить какую то там питушиную базу. Имеет ли право полиция так делать?

  3. torbitu

    Не играйте в азартные игры с государством.©

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных