Нужно ли востанавливать ндс с материалов при ремонте собственного помещения

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Порядок восстановления налога различается в зависимости от основания его восстановления, а также от вида имущества: Чтобы вам было проще сориентироваться, когда и как надо восстанавливать налог по закону и по указаниям налоговиков, мы собрали всю информацию и привели ее в обобщенном виде. Передача имущества другому лицу 1 подп. Вообще же их больше, так как восстанавливать налог надо при любой передаче имущества, которая не признается объектом обложения НДС пп. Однако при передаче недвижимости применить этот порядок нельзя, так как она выбывает из организации и в дальнейшем не используется. Поэтому НДС с остаточной стоимости недвижимости надо восстановить единовременно.

Ремонт основных средств может быть выполнен: Документальное оформление Необходимость проведения ремонтных работ подтвердите документально ст.

Базой для расчета такой пропорции является стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав. Но на практике налогоплательщики не всегда используют предусмотренный НК РФ способ.

Учет затрат на ремонт основных средств: проводки

Инспекторы посчитали, что организация занизила базу по НДС Если компания хочет заявить вычеты, их нужно указать в разделе 3 декларации. А не снижать на их сумму размер выручки Раздельный учет нужен, если есть льготные и облагаемые НДС операции Организация использовала льготу по НДС, но раздельный учет не вела.

Контролеры доначислили налог Обосновать право на льготу по НДС должен налогоплательщик. Так что если организация не вела раздельный учет, пенять не на кого Инспекторы должны возвратить налог и без заявления компании Компания в декларации заявила сумму налога к возмещению. А вот заявление на возврат НДС не сдала.

Инспекторы посчитали, что не должны возвращать налог, пока не получат эту бумагу. В ней организация должна указать, на какой счет зачислить сумму налога Заявление на возврат обязательно, только если компания хочет, чтобы налоговики зачислили суммы на конкретный расчетный счет.

Если же инспекторы не получили этот документ, они должны перечислить деньги на любой известный им счет компании. Поэтому в данном случае налоговикам придется не только возвратить суммы налога, но и начислить на них проценты за просрочку Строительство объекта для последующей продажи НДС не облагается Организация построила объект для продажи.

Это подтверждается решением руководства и предварительными договорами с покупателями на продажу имущества. Налоговики же решили, что на стоимость работ компания должна начислить НДС как с СМР для собственного потребления Раз организация построила объект с целью последующей продажи, строительные работы нельзя считать выполненными для собственного потребления подп.

Таким образом, в этой ситуации НДС нужно будет начислить только на реализацию объекта Вычет НДС по работам, связанным с демонтажем основного средства, возможен Компания демонтировала основное средство с помощью подрядчика.

В нем была указана сумма без НДС. При этом в договоре предусмотрено, что компания должна уплатить в бюджет НДС сверх цены сделки. Ревизоры решили, что НДС организация перечислила в бюджет за счет собственных средств.

Поэтому отказали в вычете этих сумм налога Как налоговый агент компания должна уплатить НДС в бюджет вне зависимости от условий соглашения с иностранной организацией. И не важно, указал ли партнер сумму налога в выставленных им к платежу документах. Поэтому компания вправе принять уплаченный налог к вычету Восстанавливать НДС при передаче имущества в совместную деятельность не нужно Компания передала имущество в качестве вклада по договору простого товарищества.

Ведь передача вкладов в совместную деятельность НДС не облагается Восстанавливать налог не требуется. Вклады по договору простого товарищества действительно не облагаются налогом п. Зато с самих операций в рамках этого договора НДС платить нужно ст.

И потом, пункт 3 статьи НК РФ требует восстанавливать налог только при передаче вкладов в уставный капитал, а не в совместную деятельность Налоговики должны возместить НДС экспортеру, даже если он ошибся в размере выручки Экспортер неверно указал в декларации сумму выручки.

А вот размер вычетов привел правильно. Но инспекторы все равно отказались возместить налог Ошибки в расчете выручки никак не влияют на сумму налога, раз уж она считается по ставке 0 процентов. Значит, если у налоговиков нет претензий к документам, подтверждающим право на ставку 0 процентов, они должны возместить НДС Решение об отказе возместить налог незаконно, если инспекторы не приглашали компанию на рассмотрение материалов проверки Компания заявила в декларации НДС к возмещению.

Инспекция отказалась вернуть налог. При этом материалы камеральной проверки контролеры рассматривали без участия представителя организации Налоговики обязаны извещать компанию, когда будут рассматривать материалы проверки.

Это в полной мере относится и к ситуациям, когда инспекторы решают, возмещать ли НДС ст. Раз ревизоры нарушили этот порядок, их решение об отказе возместить налог незаконно Если инспекторы готовы возместить хотя бы часть НДС, они должны это сделать сразу после того, как закончили проверку декларации Организация указала в декларации НДС к возмещению.

Налоговики согласились вернуть только часть суммы. Причем налог они возместили только после того, как составили акт проверки и вынесли решение об отказе возместить другую часть суммы НДС Закончив проверку декларации, инспекторы должны в течение семи дней принять решение о возмещении той суммы налога, с которой они согласны.

Готовить для этого акт проверки и выносить решение об отказе вернуть другую часть налога совершенно необязательно. Затем подразделению казначейства дается еще пять дней, чтобы зачислить налог на счет компании. Так что в данной ситуации налоговики должны уплатить проценты за задержку возврата денег начиная с го рабочего дня после того, как закончили камеральную проверку Налог на прибыль Компания не обязана обосновывать расходы агента в ситуации, когда от их суммы зависит вознаграждение посредника Компания оплатила услуги агента по сбыту продукции: Инспекторы решили, что размер расходов агента необоснован Организация вправе полностью учесть в расходах оплаченные услуги агента.

Включая компенсацию его затрат. Расходы на тару, клей, этикетки, крышки она считала косвенными. Налоговики же уверены, что это прямые затраты Все перечисленные расходы действительно относятся к прямым подп.

Ведь в готовом виде продукция организации представляет собой бутылку с напитком, снабженную этикеткой, а также крышкой. Налоговики потребовали, чтобы компания включила этот долг во внереализационные доходы Компания должна включить кредиторскую задолженность, по которой истек срок давности, в доход.

Причем независимо от того, проводила ли она инвентаризацию расчетов с контрагентами п. В соответствии с ним сумма долга партнера была снижена.

В ИФНС посчитали, что раз организация простила часть долга, эту сумму списать нельзя Организация заключила мировое соглашение, чтобы получить с должника деньги хотя бы в меньшем размере. Поэтому сумму прощенного долга по этому соглашению можно учесть во внереализационных расходах Налог на имущество Покупатель не платит налог на имущество, пока не зарегистрирует недвижимость Организация приобрела недвижимость.

Но право собственности на нее зарегистрировала только через год. Инспекторы решили, что раз компания и до госрегистрации использовала имущество, значит, должна была платить с него налог Налог на имущество платит организация, которая указана в госреестре как собственник.

Поэтому покупатель не должен уплачивать налог, пока не зарегистрирует право собственности. Отметим, что с года в составе основных средств нужно учитывать и имущество, которое компания эксплуатирует без госрегистрации. Поэтому данной позицией судей можно воспользоваться только в ситуациях, когда инспекторы проверяют периоды до года Разрешения на ввод здания в эксплуатацию недостаточно, чтобы платить с него налог на имущество Компания учла построенное подрядчиком здание в составе основных средств после ввода его в эксплуатацию.

По мнению ревизоров, это нужно было сделать раньше — сразу после того, как организация получила разрешение на ввод имущества в эксплуатацию и зарегистрировала право собственности На момент, когда было получено разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, организация еще не могла его использовать.

Так как подрядчик вел в нем отделочные работы. Но их стоимость учел только в расходах. При необходимости она заменяет запчасти машины.

В этом случае компания заключает с клиентом два договора: Инспекторы указали, что с продажи запчастей налоги нужно платить по общей системе Если организация при ремонте и техобслуживании использует свои запчасти, это еще не значит, что она ведет торговлю. В данном случае согласно договору о замене детали ее стоимость входит в цену работ.

В нем он демонстрировал образцы продукции и вел расчеты с покупателями. Сами товары бизнесмен отпускал со склада. Налоговики сочли, что такая деятельность не подпадает под ЕНВД Офисное помещение, в котором предприниматель заключает договоры купли-продажи, не является объектом стационарной торговой сети.

Потому что оно находится в административном здании, не предназначенном для торговли. Значит, предприниматель должен применять общий режим Необоснованная налоговая выгода Если счета-фактуры подписаны неуполномоченными лицами, это еще не основание для налоговиков снять расходы и вычеты Компания закупила товары.

Но контролеры сняли по ним расходы и вычеты, указав, что счета-фактуры поставщиков подписаны неуполномоченными лицами Заключая договоры поставки, компания удостоверилась, что контрагенты зарегистрированы в Едином государственном реестре юридических лиц.

И главное, организация доказала, что поставки товаров фактически были. Значит, она вправе заявить по ним вычеты по НДС и учесть расходы в виде стоимости товаров при расчете налога на прибыль.

Однако налоговики привели в обзоре не этот, а другой, промежуточный, вывод судей. Суть его в следующем. Если даже инспекторы не доказали, что хозяйственной операции не было, судьи могут поддержать их, оценив в совокупности все обстоятельства, связанные с заключением и исполнением договора.

В том числе взвесив основания, по которым налогоплательщик выбрал данного контрагента Когда покупка товаров не подтверждена документами, инспекторы вправе взыскать недоимку без суда Организация не смогла подтвердить факт покупки товаров. Поэтому инспекторы доначислили налоги, пени и штрафы, а потом взыскали их в бесспорном порядке.

По мнению компании, это незаконно. Ведь налоговики переквалифицировали сделки, оценив их как ничтожные. Значит, они должны были обратиться в суд Инспекторы доначислили налоги из-за того, что в документах организации приведены недостоверные и противоречивые сведения.

Это вовсе не означает, что налоговики юридически переквалифицировали сделки подп. Поэтому они вправе были взыскивать недоимку, пени и штрафы в бесспорном порядке Даже если руководители поставщиков утверждают, что не подписывали документы, компания может обосновать свои расходы по таким сделкам Предприниматель закупил товары у поставщиков.

Инспекторы взялись проверять договоры с этими партнерами. В результате руководители продавцов заявили, что не подписывали документы по сделкам Налогоплательщик подтвердил расходы договорами, товарными накладными, платежными поручениями. Его поставщики зарегистрированы в ЕГРЮЛ и состоят на налоговом учете, имеют расчетные счета и сдают отчетность.

Налоговики же не доказали, что организация должна была знать о недостоверности сведений в документах Компания не вправе учесть расходы по договору, если поставщика нет в ЕГРЮЛ Предприниматель закупил товары. И на этом основании отказали в учете расходов по сделке Перед тем как заключить договор и оплатить товар , предприниматель не проверил, зарегистрирован ли продавец в ЕГРЮЛ.

Поэтому инспекторы правы При самовывозе товаров транспортная накладная необязательна Компания закупила товары на условиях самовывоза. Ведь расходы на покупку товаров она подтвердила товарными накладными Снимать часть расхода налоговики не вправе Налоговики сняли часть расхода компании, решив, что он завышен Налоговики поставили под сомнение часть хозяйственной операции.

Это неверно. Если контролеры считают, что организация завысила расход, они должны сверить его с рыночными ценами ст. Те поддержали местных контролеров. При этом УФНС рассмотрело жалобу без участия организации Налоговики должны приглашать компанию, только когда рассматривают материалы проверки ст.

А в данном случае речь идет о жалобе налогоплательщика Если экспортер подтвердил ставку 0 процентов, проводить встречные проверки его поставщиков инспекторы не вправе Экспортер сдал декларацию по ставке 0 процентов вместе с комплектом документов.

Контролеры провели встречные проверки продавцов, у которых организация купила экспортированные товары. И пришли к выводу, что не все товары фактически были закуплены.

В связи с этим инспекторы доначислили НДС по ставке 18 процентов Компания подтвердила право на ставку 0 процентов необходимыми документами. Поэтому при камеральной проверке у инспекторов не было основания проводить дополнительные мероприятия налогового контроля Налоговики могут провести выемку документов для экспертизы подписей Контролеры произвели выемку документов.

Мотивировали это тем, что нужно провести почерковедческую экспертизу. Ведь подписи руководителей контрагентов на подлинниках договоров, счетов-фактур, актов визуально не совпадают. Значит, не исключено, что сделки фиктивны Налоговики действовали правомерно.

Они могут изъять подлинники документов, если для налогового контроля им недостаточно копий ст. Однако решение по проверке подписал начальник инспекции Раз решение вынес начальник инспекции, получается, что именно он рассматривал материалы проверки. А организация при этом не участвовала.

Значит, решение налоговиков незаконно ст. Поэтому судьи отменили решение инспекции Компания выполнит досудебный порядок обжалования, если попросит отменить решение инспекции полностью Предприниматель подал в УФНС апелляционную жалобу, в которой просил отменить решение инспекции полностью.

Но доводы, опровергающие выводы налоговиков, привел частично.

Решения судей вас рф, которые должны учитывать налоговики

Дополнительно по теме: Филиалы и представительства Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные юридические действия. Обратите внимание! Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений п. Подробнее см.

НДС при выполнении строительно-монтажных работ (Королев С.А.)

Улучшение и ремонт основных средств http: В процессе эксплуатации они постепенно изнашиваются, вследствие чего приходят в негодность детали, выходят из строя механизмы, ветшают конструкции и т. Кроме того, предприятие может принять решение улучшить первоначальные свойства ОС с целью их более эффективной эксплуатации. А как это все отразить в учете? А как разграничить ремонты и улучшения Решение о характере и признаках осуществляемых предприятием работ, т. При этом п.

Улучшение и ремонт основных средств

Переход на упрощенку: Подчеркнем, что касаются они лишь организаций, до перехода на УСН определявших доходы и расходы для целей налогообложения прибыли методом начисления. Для индивидуальных предпринимателей, а также организаций, применявших кассовый метод, никаких особенностей не предусмотрено. Это значит, что некоторые расходы, фактически осуществленные, могут быть не учтены в налоговой базе например, к расходам не относится стоимость материалов, оплаченных ИП до перехода на УСН, использованных в производстве продукции, которая будет реализована после перехода на УСН Письмо Минфина России от Очевидно, что все правила учета расходов актуальны только для организаций, которые выбрали объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Прежде чем перейти к конкретике, следует вспомнить общие положения о признании расходов на УСН. Во-первых, необходимо отметить, что перечень расходов , которые могут быть приняты в уменьшение налоговой базы, закрытый ст. Тем не менее все эти расходы должны отвечать требованиям п. Во-вторых, в соответствии с п.

Восстанавливаем НДС правильно

Наибольший резонанс получил так называемый заявительный порядок возмещения НДС. Подробно мы писали о нем в "АБ" N 2, на с. Тем не менее практика применения норм главы 21 Налогового кодекса показывает, что масса вопросов возникает, например, с НДС по товарным операциям: Нельзя не отметить, что скажутся на практике применения НДС новшества Закона о торговле, который регулирует отношения при реализации продовольственных товаров. В этом номере мы поговорим об обложении НДС операций в рамках договора поставки; о том, какие строительные работы признаются объектом обложения по НДС, а какие — нет; когда необходимо начислять НДС при совмещении разных налоговых режимов. На эти и другие вопросы ответит Елена Николаевна Вихляева, консультант отдела косвенных налогов Минфина России.

При списании недоамортизированных основных средств входной НДС следует восстановить. Это связано с тем, что налоговый вычет применяется только в том случае, если основные средства используются в операциях, облагаемых НДС п.

Инспекторы посчитали, что организация занизила базу по НДС Если компания хочет заявить вычеты, их нужно указать в разделе 3 декларации. А не снижать на их сумму размер выручки Раздельный учет нужен, если есть льготные и облагаемые НДС операции Организация использовала льготу по НДС, но раздельный учет не вела. Контролеры доначислили налог Обосновать право на льготу по НДС должен налогоплательщик. Так что если организация не вела раздельный учет, пенять не на кого Инспекторы должны возвратить налог и без заявления компании Компания в декларации заявила сумму налога к возмещению.

НДС: ответы на насущные вопросы

Статьи для бухгалтера Учет затрат на ремонт основных средств: Как учитываются затраты на ремонт основных средств в бухгалтерии и какие проводки отражают этот процесс — разберемся в статье. Объект основного средств может быть восстановлен двумя способами: Учет затрат в обоих случаях происходит по-разному. Необходимо четко понимать различия в этих процессах, чтобы в будущем не иметь проблем с налоговой инспекцией и не решать споры с проверяющей инстанцией в судебном порядке. Очень важно на начальном этапе определиться, каким образом происходит восстановление объекта. Если проводится обычный текущий ремонт, то все сопутствующие расходы списываются в затраты организации в текущем налоговом периоде. Если же проводится реконструкция и модернизация объекта, то все асходы относятся на увеличение стоимости объекта. Основное отличие ремонта ОС от его реконструкции заключается в том, что в первом случае не происходит изменение технико-экономических показателей объекта.

Демонтаж и списание основного средства

После месячного рассмотрения бумаг чиновники должны принять решение о предоставлении отсрочки рассрочки или об отказе с изложением причин. Эту бумагу пришлют вам по почте. Также ее направят и в вашу налоговую инспекцию. Сделать это ФНС России должна в течение трех дней после принятия решения. Обратите внимание:

В каких случаях нужно восстановить входной НДС, ранее принятый к вычету

Кроме того, вычесть можно и суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении им: Вычетам подлежат и суммы НДС, начисленные организацией в соответствии с п. Принимается к вычету в соответствии с п. НДС принимается к вычету после принятия к учету и отражения в соответствующих регистрах работ по капитальному строительству и при наличии соответствующих первичных документов.

Обязанность по начислению НДС при передаче товаров выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд может возникнуть только при одновременном выполнении следующих двух условий: В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления начислить НДС нужно в любом случае подп. При этом не имеет значения, учитывает организация стоимость таких строительно-монтажных работ при расчете налога на прибыль или нет. Подробнее об этом см. Как рассчитать НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления. О том, какие записи нужно делать в бухучете при начислении НДС с операции по передаче товаров выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд, см.

Одним из условий договора является положение о сохранности полученного в аренду имущества арендатором. При этом исходным является то, что арендодатель предоставляет в аренду имущество, соответствующее условиям договора аренды и назначению имущества п. Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества определены статьей ГК РФ. Обязанность проведения за свой счет капитального ремонта переданного в аренду имущества возлагается на арендодателя. Арендатор же обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, проводить за свой счет текущий ремонт, нести расходы на содержание имущества. Данное распределение может быть изменено, если иной порядок установлен законом или договором аренды. Отметим, что капитальный ремонт арендодатель должен производить в срок, установленный договором. Если такой срок не определен в договоре или же ремонт вызван неотложной необходимостью, то арендодатель должен осуществить его в разумный срок. В случае же нарушения арендодателем обязанности по производству капитального ремонта арендатор вправе по своему выбору:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 10
  1. tiojeluri

    Муфельная печь наше все

  2. tehoucompli

    Очень интересно, правда ничего нового, двадцать лет СУ ССО проработал, улыбнуло

  3. Розалия

    Кто там за него проголосует?)

  4. Анисим

    В вашем ролике нет одного маленького нюанса. Который и в УК РФ и в КоАП не написан. Но он есть. Хулиганство это когда потерпевший и виновный не знали друг друга.

  5. presmisxamer

    В Литве, не нужен автомобиль, чтобы снять с учета, директор фирмы или доверенное лицо должен снять с учета, для этого ему понадобится оригинал техпаспорта.

  6. Андрей

    Этот налог как и слухи о нем это тупость высшей степени, и нахрен слушать всяких маргиналов!

  7. Дарья

    Ведь они все постепенно принимают.

  8. ksilfulodest

    ВП надо для Галочки! В суде, когда будут говорить что россия на нас напала, эта галочка будет много значить. Если не ввести в суде скажут: Бля, какая там была против вас агрессия? Если против вас была агрессия и вы уверены что это точно ВОЕННЫЕ рф, почему не ввели ВП хотя бы. ?

  9. ruthhodoba

    Як звук записуєте?)

  10. coadodato

    Кожен має право на освіту.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных